TVA et micro-entreprise : à partir de quel chiffre d'affaires dois-je m'en inquiéter ?

La TVA est probablement le sujet fiscal qui génère le plus d'inquiétude diffuse chez les créateurs de boutique en ligne, souvent sans raison immédiate. Entre les seuils, les taux et les changements de règles évoqués régulièrement dans l'actualité, il est facile de perdre le fil. Voici une explication claire, avec les montants réellement applicables en 2026.

Le principe de base : la franchise en base de TVA

En micro-entreprise, vous bénéficiez par défaut d'un régime appelé franchise en base de TVA. Concrètement, cela signifie que vous ne facturez pas la TVA à vos clients, et que vous ne la récupérez pas non plus sur vos achats professionnels. Sur vos factures, vous devez simplement indiquer la mention « TVA non applicable, article 293 B du Code général des impôts ».

Ce régime s'applique tant que votre chiffre d'affaires reste sous certains seuils. C'est là que la confusion commence, car il existe en réalité deux seuils distincts à ne pas confondre.

Les deux seuils à ne pas confondre

Autrement dit, vous pouvez rester en micro-entreprise bien après avoir dépassé le seuil de franchise en base de TVA. Ce sont deux mécanismes indépendants qui se déclenchent à des niveaux de chiffre d'affaires très différents.

Concrètement, que se passe-t-il quand vous approchez ces seuils

Le mécanisme fonctionne en deux temps. Si votre chiffre d'affaires d'une année reste sous le seuil de base de 85 000 euros, rien ne change l'année suivante : vous restez en franchise de TVA.

Si votre chiffre d'affaires se situe entre le seuil de base (85 000 euros) et le seuil majoré (93 500 euros), vous restez en franchise l'année en cours, mais vous devez surveiller l'année suivante : si vous dépassez à nouveau le seuil de base cette année-là, vous devrez facturer la TVA dès le premier jour du mois de ce nouveau dépassement.

Si votre chiffre d'affaires dépasse directement le seuil majoré de 93 500 euros en cours d'année, la TVA s'applique immédiatement, dès le jour du dépassement, sans attendre l'année suivante.

Ce que ça change concrètement pour votre boutique

Le jour où vous devez facturer la TVA, plusieurs choses changent en pratique. Vous devez ajouter la TVA (au taux applicable à vos produits, le plus souvent 20 % en France) sur toutes vos ventes, ce qui augmente mécaniquement vos prix affichés si vous ne rognez pas sur votre marge pour compenser. En contrepartie, vous pouvez récupérer la TVA que vous payez vous-même sur vos achats professionnels (stock, matériel, prestataires), ce qui n'était pas possible en franchise.

Vous devez également déclarer et reverser cette TVA périodiquement à l'administration fiscale, ce qui ajoute une démarche administrative récurrente à votre gestion.

Et si je vends aussi à l'étranger ?

Ce seuil de franchise en base concerne vos ventes réalisées en France. Si vous vendez à des particuliers situés dans d'autres pays de l'Union européenne, un seuil totalement différent s'applique : celui du régime OSS (guichet unique de TVA), fixé à 10 000 euros par an pour l'ensemble de vos ventes à distance intracommunautaires cumulées. Ce seuil, beaucoup plus bas, surprend souvent les créateurs de boutique qui commencent à exporter sans le savoir.